La investigación, que estuvo a cargo del Abg. Marcial Chirinos Arredondo, Fiscal de la Quinta Fiscalía Provincial Penal Corporativa de Humana, inició por una denuncia que formuló la Sunat – Ayacucho al detectar que el contribuyente CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L., representado por su entonces gerente general Moises Paucar Toro, había contabilizado en el año 2013 facturas que consignan adquisiciones que no se habrían llevado a cabo por los titulares de las facturas, es decir, habrían empleado la modalidad de «obtención indebida de crédito fiscal con facturas falsas» por un monto de S/. 406,394.00 soles, considerado como tributo insoluto. De esta manera, el ente recaudador descubrió que el empresario utilizó facturas falsas para disminuir el pago de las obligaciones tributarias correspondientes al Impuesto General a las Ventas a fin de beneficiarse ilícitamente con un crédito fiscal por actividades comerciales no reales (que nunca realizaron).
En principio, la Sunat solicitó a 2 proveedores de CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L. regularizar las ventas que no habían declarado, éstos se presentaron a las oficinas de la Sunat negando esas operaciones comerciales, allí se habría iniciado las acciones de fiscalización de la Sunat que detectó en la contabilidad el registro de otras facturas de compras, las que luego de los cruces de información realizados corroboraron que se trataban de adquisiciones que no se habían llevado a cabo.
Asimismo, el Fiscal a cargo de la investigación penal, detectó que los presuntos proveedores que colaboraron en estos actos fraudulentos fueron Niwton Grober Durand Lujan, quien como persona natural habría emitido facturas a favor de CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L. por S/.2,107,316.51 soles (valor compra), cuando apenas tenía 26 años de edad, quien no atendió los requerimientos y citaciones de la Sunat, ni proporcionó el sustento documentario de esas ventas. En tanto que el otro proveedor Edson Yomi Zambrano Cavalcanti, emitió fracturas que contenía operaciones a favor de CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L. por total S/.143, 497 soles. Por lo que, ante el Tercer Juzgado Penal Unipersonal de Huamanga, se acreditó que ninguna de estas operaciones tenía un respaldo documentario.
De igual forma durante el juicio oral, el Fiscal pudo acreditar que los imputados no actuaron solos, sino que contaron con la participación especializada del contador principal de la empresa CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L., Oscar Gonzales Morales. Quien, aprovechando sus conocimientos profesionales en contabilidad, ayudó a materializar el acto defraudatorio en desmedro del fisco nacional.
Anta tales evidencias el ex gerente general de la empresa CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS S.R.L., Moises Paucar Toro, se acogió a la conclusión anticipada del juicio oral; en tanto que el Juzgado Penal sentenció a Oscar Gonzales Morales y a Niwton Grober Durand Lujan a 4 años con 6 meses de pena privativa de libertad con carácter efectiva, y Edson Yomi Zambrano Cavalcanti a 4 años de pena privativa de libertad con ejecución suspendida. Además de imponerles a los antes nombrados a una pena de inhabilitación de 2 años para ejercer por cuenta propia o por intermedio, profesión, comercio, arte o industria incluyendo contratar con el Estado, así como al pago de 365 días multa, y cancelar la reparación civil superior a S/. 710.754.00 soles de forma solidaria entre los acusados.
DATOS:
• El Juzgado Penal Unipersonal decidió remitir copias certificadas al Fiscal Provincial Penal de Turno de Huamanga, para iniciar las investigaciones respectivas en torno al actuar de Yoseph Paucar Pareja, Sub Gerente de CONSULTORA & CONSTRUCTORA YPACONS.
